Дия City VS Иностранная компания в Эстонии: где придется платить больше налогов?
Режим Дия Сити функционирует дольше года, но компании все еще сомневаются и ищут подводные камни. Поэтому, мы спросили IT юристов Stalirov&Co выгодно ли становиться резидентом и попросили рассказать про Дия Сити и налоги.
О том, как прошел первый год Дия Сити
В реєстре Дия Сити уже более 550 резидентов. IT-гиганты взвешенно и с осторожностью подошли к нововведениям, и тестируют режим небольшими обществами с ограниченной ответственностью, которые регистрируют для этой цели. Например, AltexSoft зашли в Дия Сити с ООО «Технолодж Консалтинг», а Genesis с ООО «Айти Ленд».
IT-компании признались, что самым большим вызовом было убедить сотрудников, что нововведениям можно доверять и условия их работы не ухудшаться.
Сейчас тенденция по вступлению в режим растет, так как IT-комьюнити ожидает процедуру по брони IT-специалистов от мобилизации. Поэтому и малые компании активно становятся резидентами.
О налогах и финансовой нагрузке
В рамках Дия Сити внедрили новый вид налога — налог на выведенный капитал, ставка которого 9%. Его платят, когда бизнес тратит средства, например, выплачивает дивиденды учредителям или выводит деньги в пользу своих иностранных офисов. Этот налог кардинально отличается от привычного налога на прибыль, который нужно платить на разницу доходов и расходов. Получается, налог на выведенный капитал нужно платить, когда компания выводит деньги, а налог на прибыль, когда получает.
IT-компания самостоятельно выбирает переходить на новый налог, или платить привычный налог на прибыль. Налог на выведенный капитал подходит тем, кто реинвестирует прибыль в развитие бизнеса. Тем, кто регулярно выводит средства со счетов, лучше оставаться на налоге на прибыль. Но это общий принцип, и стоит оценить и просчитать отдельные операции, чтобы точно определиться и выбрать наиболее выгодный вариант.
Что выгоднее: резиденство в Дия Сити или компания в Эстонии
В Эстонии действует ставка в 0% при условии использование прибыли для развития бизнеса и для дальнейших инвестиций. Если же средства выводятся, нужно платить 20% на прибыль. Для сравнения в Украине ставка налога на прибыль — 18%.
Налог на дивиденды в Эстонии — 27%, в то время как резидент Дия Сити может не платить такой налог, если выводит дивиденды реже 1 раза в 2 года. Если чаще, с каждой операции нужно заплатить 9% налога на выведенный капитал.
Несмотря на то, что ставки налогов в режиме Дия Сити выгоднее, есть и другие критерии, которые стоит брать во внимание, когда делаете выбор. Основной из них — это стабильность и авторитетность юрисдикции, а это сильная сторона Эстонии.
Что отталкивает украинские компании от вступления в Дия Сити?
Основной недостаток Дия Сити — это введение лимитов на работу с ФОП. С 2024 года IT-компании могут выплачивать деньги в пользу плательщиков единого налога не больше 50% от общей суммы расходов за весь 2023 год. Например, в 2023 году бизнес выплатил 100 000$ зарплаты сотрудникам ФОП, за аренду офиса, обслуживание техники в офисе и другие услуги. Это значит, что на такие же цели в 2024 году можно потратить не больше 50 000$. Получается часть сотрудников нужно переоформить как гиг-специалистов и провести аудит всех контрактов с плательщиками единого налога.
В 2025 году условия станут еще жестче. Лимит по работе с плательщиками единого налога составит 20%.
Такие нововведения воспринимаются бизнесом как посягательство на автономность IT, поэтому представителям режима Дия Сити предстоит проделать большую работу, чтобы убедить IT-комьюнити в обратном.
Автор статьи: Валерий Сталиров, CEO компании IT-юристов Stalirov&Co